Портал Новой Москвы: город Московский, Троицк, Щербинка

Налог на имущество физических лиц

Московский — Tue, 24 Mar 2026 03:09:04 GMT

Налогоплательщиками по налогу на имущество физлиц являются лица, имеющие в собственности имущество, признанное объектом налогообложения. Данный налог платят граждане РФ, лица без гражданства и иностранные лица, имеющие в собственности имущество. Объектами по налогу данного вида признаются квартира, дача, гараж, иные строения, а также доля права собственности на них. При расчете налога физлиц используется инвентаризационная стоимость на 1 января года.

Для определения инвентаризационной стоимости необходимо сложить стоимость всех объектов. Если в собственности находится доля, инвентаризационная стоимость определяется пропорционально доле. При расчете инвентаризационной стоимости учитывается текущий износ зданий и строений с учетом динамики цен. Инвентаризационная стоимость определяется как восстановительная стоимость за вычетом износа объектов налогообложения. Органы власти субъектов РФ самостоятельно устанавливают коэффициенты для определения налоговой базы по налогу.

Если органы муниципального образования установили разные коэффициенты для жилых и нежилых помещений, налоговая база по каждому типу имущества рассчитывается отдельно. Если ставка налога не зависит от типа помещений, то рассчитывается инвентаризационная стоимость и умножается на установленную налоговую ставку. Ставка налога на федеральном уровне для имущества общей стоимостью до 300 тыс. установлена на уровне 0,1% от
инвентаризационной стоимости, налог подлежит уплате ежегодно на основании полученного уведомления из налоговой службы. В разных муниципальных образованиях действуют разные ставки по налогу. Если собственниками помещений являются несколько лиц, уплата налога производится каждым собственником соразмерно его доле на основании полученного уведомления.

Для определения суммы налога на имущество физлиц необходимо инвентаризационную стоимость умножить на размер доли владельца и на ставку налога, установленную на основании инвентаризационной стоимости. Если собственниками имущества являются несколько лиц, они несут равные обязательства по уплате налога. Если доли собственников не определены, налоговая база каждого определяется как сумма инвентаризационной стоимости, разделенная на количество собственников. Если объекты находятся в совместной собственности, для определения суммы налога необходимо инвентаризационную стоимость по состоянию на начало налогового периода разделить на количество собственников имущества и умножить на ставку налога на основе определенной инвентаризационной стоимости.

Существует несколько категорий граждан, налог на имущество с которых на взимается на основании федерального законодательства. Также льготы предоставляются на такое имущество, как здания и помещения, используемые для культуры и искусства. Садоводческие дачные некоммерческие объединения освобождены от уплаты налога. Местные органы самоуправления имеют право самостоятельно устанавливать порядок использования льгот, освобождать от уплаты налога иные категории налогоплательщиков. Чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, необходимо обратиться в инспекцию и представить документы на получение таких льгот. Если возникло право на получение льгот, пересчет налога или освобождение от его уплаты начинает действовать с месяца, в котором возникло такое право.

Обратиться в налоговую инспекцию и потребовать пересчета налога на имущество при наличии льгот можно в любое время, пересчет производится срок, не позднее последних трех календарных лет. Налоговым периодом по уплате налога на имущество физлиц является календарный год, отчетных периодов не предусмотрено. Сумма налога исчисляется налоговыми органами самостоятельно на основании данных Росреестра. Если были построены новые помещения и строения, налог на них необходимо уплачивать с момента возведения или приобретения. Если помещения и строения перешли к новому собственнику на основании наследования, уплата налога производится с момента вступления в наследство.

В случае повреждения и уничтожения имущества налог на имущество прекращает взиматься до тех пор, пока строения и помещения не будут восстановлены. При покупке имущества сумма налога, подлежащего уплате, начинает исчисляться с того месяца, когда был зарегистрирован переход права собственности. При получении уведомления из налоговой службы необходимо произвести уплату налога в установленные сроки. Нарушение сроков уплаты может повлечь наложение штрафов. Физлица производят уплату налога только на основании уведомлений, не обязаны рассчитывать сумму налога самостоятельно и подавать декларацию по налогу данного вида. В случае возникновения споров по вопросам суммы налога и его расчета необходимо уведомить налоговую службу.

Лицензия на обмен криптовалют в Эстонии

Aliev — Sun, 25 Mar 2018 18:20:41 GMT

Биткойны, блокчейн - сейчас просто нереально горячая тема, надо успеть. Обнаружил, что в Эстонии можно замутить свой бизнес по обмену криптовалют. Очень много разной инфы, но ничего нет конкретного:((((Может кто подскажет, с чего хотя бы начать????

Лицензия на продажу спиртного

Ferapontova — Fri, 12 Jan 2018 23:11:50 GMT

Открываю в Новосибирске два мини бара, вообщем спиртное на разлив, нужна лицензия на данную деятельность, кто может порекомендовать организацию, которая делает лицензии под ключ.

Налоги при продаже жилья

Московский — Sun, 08 Oct 2017 15:23:18 GMT

Для начала, рассмотрим одну ситуацию. Человек приобрел жилье, которое стоит, к примеру, 3 миллиона рублей. Спустя несколько месяцев (или даже год) он решил ее продать, а еще через некоторое время его разыскивает налоговый инспектор и уведомляет его о том, что он должен заплатить государству 260 000 рублей. В чем же причина такого весомого долга? Дело в том, что продавец не знал о таком понятии, как налоговый вычет, и не воспользовался им. Если бы он был в курсе, то не стал бы так скоро продавать свое жилье. Что же включает в себя понятие «имущественный вычет», когда отчуждается жилье?

Если вы продаете свою недвижимость, которая находилась в вашей собственности свыше 3- лет, то вы не подвергаетесь ни какому налогообложению. И сумма, за которую квартира была продана, так же не играет никакой роли.

В том случае, если жилое помещение находилось в вашей собственности менее 3 лет, то вы обязаны уплатить налог. Сумма, которая не облагается налогом, составляет 1 миллион рублей. То есть, если цена такой квартиры составляет 2 миллиона рублей, то на оставшуюся сумму начисляется налог, равный 13% и, при продаже такой квартиры составит 130 000 рублей.

При планировании продажи квартиры, необходимо учитывать этот фактор. Есть несколько вариантов для того, чтобы снизить сумму налога:

- наипростейший способ избавиться от налогов – это подождать 3 года. После этого срока вы ничего платить не будете. На самом деле, не так часто люди продают квартиры после нескольких месяцев эксплуатации. И, если заняться вопросом продажи недвижимости через 2,5 года после ее приобретения, то оставшееся время как раз уйдет на сбор документов, подбор покупателя и т.д.

- второй вариант – это замораживание суммы для уплаты налога на банковском счету. Когда приходит время, не каждый человек готов оплатить такую сумму, тем более, если уже приобретено новое жилье. Поэтому, целесообразно держать деньги для такого случая в банке. На сумму налога можно увеличить стоимость квартиры, если не желаете платить его с вырученных за продажу денег.

- менее законным, но все более распространенным, является вариант уменьшения стоимости квартиры до 1-го миллиона, для официального оформления сделки. Но в этом случае есть риск, что оставшуюся сумму вы так и не получите. Кроме того, не каждый покупатель пойдет на такой шаг, потому как подавляющее большинство приобретают жилплощадь через ипотечный кредит, а в таком случае банк его может не дать.

Безусловно, лучше действовать в законных рамках, чтобы избежать последующих судебных тяжб и неприятностей, связанных с денежными средствами.

Как платить налоги с фриланса и нужно ли это делать

Московский — Wed, 28 Dec 2016 11:03:47 GMT

Сейчас в России фрилансеров большое количество, и при этом их число растет с каждым годом. Вместе с тем растет и количество денег, которые заработаны ими, и, конечно же, большинство этих средств проходят мимо казны, то есть налоги с заработка фрилансеров не платятся. Последствия всего этого подробно описаны в данной статье.

Согласно статистике, только 1 % граждан среди российского населения работает в области аутсорсинга и фриланса. Эти люди работают через сеть Интернет, не заключая при этом долговременный договор с работодателем. Оплату такие работники получают через электронную платежную систему.

Фрилансеры в России и странах СНГ – индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги; фриланс – предпринимательская деятельность, которая требует регистрацию, отчетность и уплату налогов. По сравнению с более развитыми странами фрилансеров еще не так много в наше стране, однако, в будущем времени ожидается увеличение спроса на работу и услуги, производимые через Интернет.

Вследствие отсутствия теоретической и законодательной баз, определить статус лиц, которые оказывают услуги через Интернет, довольно сложно. Физические лица очень редко стремятся к регистрации себя в роли индивидуального предпринимателя, еще реже они регистрируются как юридическое лицо.

Рассматривая этот вопрос с точки зрения административного и гражданского законодательств, это неправильно: фрилансер, выполняя работу или оказывая услуги, получает прибыль, следовательно, деятельность его может квалифицироваться, как предпринимательская, поэтому он должен быть зарегистрирован в налоговом органе и платить при этом налоги. Однако регистрация и налоги остаются на совести фрилансера до поры до времени, пока проблема не коснется налоговых обязательств заказчика.

Если налоговая инспекция интернет-работника признает предпринимателем, который своевременно не зарегистрировался, то может быть отказано в списании средств на оплату организацией фрилансеру по гражданско-правовому договору. Существует другой вид расходов для учета затрат по договорам, однако налоговая инспекция скорее всего откажет в их учете при переквалификации договора. Таким образом, фрилансеру грозит уголовная и административная ответственность за незаконное предпринимательство.

Появляются определенные проблемы для налогообложения доходов фрилансера из-за определенного характера отношений между человеком, предоставляющим работу и работником. Но так как налоговые органы слабо контролируют эту область трудовой деятельности, то все это просто игнорируется.

Первая проблема для налоговой инспекции это то, что деньги, которые находятся на счетах электронных платежных систем, с точки зрения юриспруденции, фактически не являются деньгами. Статус денег эти средства приобретают только в тот момент, когда они выводятся на банковский счет или после обналичивания.

В таких электронно-платежных системах, как WebMoney и PayPal электронные деньги выводятся на банковский счет – это наиболее распространенный метод вывода электронных средств. Действуют эти платежные системы от лица юридической фирмы. В случае с электронно-платежной системой WebMoney такой юридической фирмой является ООО “Гарантийное агентство», имеющее расчетный счет в организации ЗАО НКО «Сетевая расчетная палата». Через этот расчетный счет средства перечисляются на счета юридических и физических лиц. Минимальные требования для вывода денег это наличие паспорта, подтверждающего гражданство РФ, и аккаунт, зарегистрированный в системе.

«Деньги», выведенные на счет согласно платежному документу, являются ценными бумагами. И благодаря данному обстоятельству, эта операция является куплей-продажей, облагаемой налогом на доход физических лиц. Таким образом, фрилансеры должны подать налоговую декларацию на доходы физических лиц.

Электронно-платежные системы, такие как Bitcoin, Яндекс-Деньги, Okpay, EasyPay устроены по-другому. Вывод средств из этих систем производится с пометкой «Возврат неиспользованных средств. Без НДС». Значит, пользование этими системами предполагает некоммерческую основу (например, покупка товаров посредством электронных средств в интернет-магазине), получается, что дохода как такового нет. Эти средства – это личные расходы, займ (получение и возврат), безвозмездная помощь, пополнение карточного счета, и пользователь вводит деньги для покупки через интернет.

Однако есть возможность того, что система при доказательстве получения прибыли пользователем, может закрыть его аккаунт. Поэтому существует необходимость прикрепления электронного счета к индивидуальному предпринимателю или организации.

Неясна ситуация с налогами, когда пользователь получает свои деньги путем денежного перевода, так как переводит эти средства самому себе, однако в ходе операции перевода все равно участвуют банки или кредитные организации, поэтому и здесь необходимо выплачивать налог в 13% от всей прибыли от работы.

Для интернет-работников самое простое – это регистрация в роли индивидуального предпринимателя для узаконивания доходов, так как информация о них рано или поздно выплывет наружу.

Для работников фриланса, чей уровень дохода равен средней заработной плате, наиболее приемлемый вариант выбор упрощенной системы налогов, где с доходов выплачивается 6% налогов со всего дохода. Есть также вариант
выплаты 15% с разницы средств доход-расход. Плюсы: отчетность проще, а пенсионные отчисления суммой 12000 рублей в год (также есть вариант выплачивать 1000 рублей в месяц) уже выплачиваются с налогов.

Для фрилансеров, у которых уровень доходов достаточно высок, выгоднее своевременно зарегистрироваться и платить 6% или 13% с доходов, нежели выплачивать пени и штрафы.

Особенности налогообложения интернет-магазина

Московский — Thu, 07 Apr 2016 13:55:37 GMT

На протяжении многих лет ритейл показывает динамичный рост: растет уровень продаж, появляется все большее количество клиентов, внедряются новые удобные сервисы для торговли в Интернете. Чаще всего ритейл либо полностью ориентируется на продажи на традиционных площадках, либо на онлайн-торговлю.

Для тех магазинов, которые осуществляют продажи в интернете, есть несколько преимуществ в области порядок налогообложения. Сектор продаж через интернет активно развивается в последнее время, это неслучайно, выгода покупок онлайн очевидна для продавцов и покупателей. Потребителям интересны низкие цены, условия доставки, широкий ассортимент и возможность оформления заказа в любое время. Продавцы часто решают перейти на торговлю в интернете за счет того, что такой вид торговли требует меньшего количества издержек. Интернет магазины не арендуют большие торговые площади, не вынуждены содержать в штате большое количество сотрудников.

Согласно ОКВЭД, торговля через интернет относится к типу продаж через компьютерные сети. Правовые аспекты таких продаж регулируются положениями о розничной торговле. По правилам продажи дистанционным способом момент заключения сделки по покупке товаров наступает в момент выдачи покупателю чека или документа, подтверждающего факт покупки. Со дня получения акцепта возникает обязанность продавца по передаче товара. На ресурсе интернет-магазина должна быть представлена информация о свойствах товара, месте изготовления, цене и порядке приобретения. Кроме того должна быть представлена информация о вариантах и сроках доставки, условиях возврата и предоставляемых на качество товара гарантиях.

Согласно правилам дистанционных продаж, покупатель имеет право отказаться от приобретения в любой момент до получения товара на руки и в течение недели после того, как товар окажется у покупателя на руках. Если в момент доставки товара покупателю была представлена в письменном виде информация об условиях и порядке возврата, возвратить товар и потребовать деньги назад клиент может в течение 3 месяцев. Акцептом при покупке товара считается момент передачи продавцу своих контактных данных, выборе способа оплаты, адресе доставки и наименования покупаемого товара.

Если товар покупается любым методом оплаты кроме банковских карт, продавец при доставке товара должен предъявить накладную или предложить подписать акт приемки. Существует два варианта налогообложения интернет-магазинов: УСН и традиционная система налогообложения. Несмотря на то, что интернет-магазины осуществляют розничную торговлю, применять режим ЕНДВ они не могут. При поступлении денег в кассу или на счет
продавца в банке образуется дата получения дохода. Если торговля интернет-магазина основывается на оплате наличными, для учета доходов должен использоваться ККТ. При использовании ККТ чеки на приобретенные товары должны выдаваться в момент оплаты стоимости товаров. Тогда, когда доставка товаров осуществляется курьерской службой, рекомендуется использовать компактный ККТ и производить взаиморасчеты в момент передачи товара.

Не является нарушением тот факт, когда чек об оплате товаров вручается покупателю в момент их передачи. В случае если товар возвращается покупателем, надлежащим образом оформляется возврат. Если используется общий режим налогообложения, может быть использован метод начисления налога. В этом случае датой получения дохода считается фактическая передача прав собственности на товар. Таким образом, выручка за проданный товар отражается тогда, когда происходит фактическая передача товара на основе договора купли. Обратите внимание, сумму налога на торговлю через интернет-магазин можно уменьшить за счет понесенных расходов.

Если торговля осуществляется через арендованный сайт или ресурс, на сопровождение которого заключен договор, все траты на содержание ресурса относятся к прочим расходам и снижают налоговую нагрузку. Если для доставки товаров используются услуги сторонней курьерской службы, плата за предоставление услуг относится к категории прочих расходов. Для того чтобы снизить налоговую нагрузку за счет увеличенных доходов, необходимо заключить договор на оказание услуг по сопровождению сайта или доставке товаров.

По окончании отчетного периода формируется отчет о фактически полученной прибыли, в зависимости от используемой системы налогообложения рассчитывается сумма налога, подлежащего уплате. Сроки и порядок уплаты налога прибыль регулируются действующим федеральным налоговым законодательством. В случае если интернет-магазин использует несколько вариантов оплаты товаров, отчет по итогам периода формируется на основании всех поступлений, полученных в отчетном периоде. При соблюдении некоторых условий интернет-магазин может перейти на использование УСН, снизить налоговую нагрузку и количество издержек. Для этого необходимо выполнить несколько требований.

Специальные налоговые режимы

Московский — Thu, 14 Aug 2014 08:12:38 GMT

Налогообложение при соглашении о разделе продукции

Наше государство сдает или обеспечивает концессию, т.е. сдает иностранным гражданам определенный участок земли, где имеются залежи полезных ископаемых. Иностранные господа при добыче тех или иных полезных ископаемых обязаны, согласно этого раздела налогового кодекса, отдавать в казну определенный процент.

В этом случае, под понятием продукция подразумевается полезное ископаемое, извлекаемое на территории Российской Федерации. Произведенная продукция тут – это добытая продукция. Раздел продукции – это раздел продукции между иностранным инвестором, который занимается извлечением из недр земли полезных ископаемых, и Российской Федерацией. Под понятием прибыльная продукция подразумевается произведенная продукция без налога.

Итак, на возмещения расходов, которые были потрачены инвестором на добычу полезного ископаемого является компенсационной продукцией и составляет не более 75%. Инвестор для добычи полезного ископаемого вкладывает свои средства, и после получения продукции ему на возмещение затрат и получение прибыли остается 75%.

Цена отдельно оговаривается заранее сторонами и включена в соглашение между Российской Федерацией и инвестором. В соответствии с этой ценой производятся все расчеты.

Инвестор, который занимается добычей и реализацией полезных ископаемых оплачивает все федеральные налоги, но освобожден от региональных и местных.

Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами

Этот сбор подразумевает использование объектов животного мира во время охоты или соответствующего промысла. Любое животное из представителей животного мира имеет свою ставку для налогообложения, так, например, утилизация медведя обойдется охотнику в 3000 рублей, кабан – 450 рублей, охота на птиц обходится дешевле и составляет от 20 рублей. Если же представители животного мира используются для потребности собственных нужд, как это делают малочисленные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири, то они в этом случае, от сбора освобождаются. Так, в налоговом кодексе не облагается сбором эксплуатация животных, но придется заплатить, согласно определенных ставок, оговоренных в налоговом кодексе, в случае, если вы убили животное на охоте.

Аналогично облагается сбором и живые объекты из водных биологических ресурсов. К ним относятся рыбы, раки, крабы и т.д., только тут исчисления ведутся не поштучно, а в тоннах. Так, например, за вылов 1 тонны сельди вам придется заплатить сбор в 500 рублей, ставка за добычу трески составляет 3500 рублей, а вот 1 тонна камчатского краба вам обойдется в 100 000 рублей.

Единый сельскохозяйственный налог

В этом же разделе «Специальные налоговые режимы» размешен еще один параграф – это Единый сельскохозяйственный налог. Что он из себя представляет? Итак, признается не только выращивание сельскохозяйственных культур, но и всего сельского хозяйства, т.е. съестной продукции (включая животноводство). Налоговая база исчисляется по принципу – доходы минус расходы, т.е. реализация сельскохозяйственных продуктов минус затраты, которые имели место при производстве, в данном случае, сельскохозяйственной продукции. Ставка налога составляет 6%, причем, остальные налоги, приведенные в налоговом кодексе уже не действуют, поэтому он и называется Единый сельскохозяйственный налог.

Как получить налоговый вычет при покупке жилья?

Московский — Wed, 13 Aug 2014 07:45:47 GMT

По законодательству РФ любой гражданин после приобретения жилья (квартира, дом, земельный участок) может вернуть себе денежные средства, затраченные на покупку, в размере подоходного налога, составляющего 13% от стоимости жилья. С 1 января 2014 года максимальная стоимость покупки, с которой возможно осуществить налоговый вычет, назначена 2 млн. руб. Поэтому сумма, возвращаемая на счет, может достигать 260 тыс. руб. По новым изменениям, если стоимость жилья была меньше обозначенной суммы, то остаток налогового вычета не исчезает как раньше, а может быть получен после приобретения другого объекта.

Воспользоваться налоговым вычетом могут и семьи, которые оформили ипотеку. Единственным моментом в этом случае является то, что тогда лимит стоимости жилья устанавливается 3 млн. руб. Хотя если оформлять совместное право собственности, то при покупке за наличный расчет, максимум обоих супругов складывается и составляет 4 млн. руб.

Необходимо учитывать, что налогоплательщик получает налоговый вычет, начиная со следующего года после покупки жилья. Размер ежегодных выплат составляет ту сумму, которую выплатил гражданин со своей заработной платы государству в виде подоходного налога. Следовательно, срок, в течение которого приходится обращаться в налоговую службу за возвратом денежных средств, зависит от материального состояния человека.

Для того, чтобы оформить налоговый вычет стоит подготовить ряд документации. Есть документы, которые предоставляются единожды. Это заверенные ксерокопии (их можно заверить в самой налоговой службе, предоставив оригиналы) свидетельства о государственном праве собственности, оформленном в юстиции; договора о приобретении жилья; акта приема-передачи; квитанций или чеков, подтверждающих оплату; заявления о распределении долей (при совместной собственности). Ежегодно необходимо писать новое заявление на предоставление налоговых вычетов, прикладывая к нему справку 2-НДФЛ, ее легко получить на работе в отделе бухгалтерии, и заполнить форму 3-НДФЛ. С этой формой можно ознакомиться на сайте налоговой инспекции или же существует много консультаций, которые предоставляют платные услуги по ее заполнению.

Налог на доходы физических лиц

Московский — Tue, 12 Aug 2014 12:04:27 GMT

В РФ действует налог на доходы физлиц, уплату данного налога осуществляют резиденты на территории РФ и за ее пределами, а также граждане других стран, если источник их дохода находится на территории РФ. Доходом в данном случае считается выгода от осуществления той или иной деятельности, проведения тех или иных процедур. На территории РФ и за ее пределами налогообложению подлежат дивиденды и полученные от них проценты, полученные страховые выплаты, доходы от смежных и авторских прав.

Также налогообложению подлежат доходы от сдачи в аренду или продажи имущества, доходы, полученные от реализации ценных бумаг и имущества различных видов имущества. Налогом на доходы физлиц облагается плата за
выполнение трудовых обязанностей, пенсии и социальные выплаты, доходы от различных транспортных средств, а также иные доходы, которые были получены на территории РФ и за ее пределами.

Налог на доходы физлиц также распространяется на средства за выполнение трудовых обязанностей экипажем судов, плавающих под флагом РФ, на доходы, полученные от владения трубопроводами, а также на полученные выплаты правопреемниками. Базой по налогу данного вида считается денежное выражение доходов, полученных в отчетном периоде. При определении базы учитываются все виды доходов, полученные в разных формах. Если по решению суда из доходов удерживаются определенные средства, они данным налогом не облагаются.

Для определения базы по налогу данного вида учитываются все доходы, при этом по каждому виду доходов база рассчитывается отдельно, если в отношении них предусмотрена разная налоговая ставка. Если для налогоплательщика предусмотрены налоговые вычеты, они уменьшают базу, при этом сохраняется ставка 13%. Если доходы меньше вычетов, налог, подлежащий уплате, равен нулю.

Если налогоплательщиком были получены доходы в денежной форме в иностранной валюте, при расчете налоговой базы используется действующий курс ЦБ той валюты, в которой был получен доход. Общая ставка по налогу данного вида равна 13%, данной ставкой облагается большая часть доходов налогоплательщика. Если иностранное лицо работает на основании заключенного договора с работодателем их другого государства, доходы лица также облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, является ли оно резидентом РФ или нет.

В отношении некоторых видов доходов предусматриваются ставки 9%, 15%, 30% или 35%. Налоговая ставка 9% распространяется на дивиденды, полученные резидентами РФ, на проценты по облигациям, а также на доходы от покупки ипотечных сертификатов. Ставка 15% распространяется на дивиденды физлиц, полученных от компаний, не являющихся резидентами РФ. Cтавка 30% распространяется на доходы, полученные нерезидентами РФ кроме тех видов доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 9% или 15%.

Доходы от использования ценных бумаг облагаются налогом по ставке 30%. При получении выигрышей и призов и других товаров, полученных в результате участия в рекламных акциях, используется ставка 35%, данная ставка распространяется и на проценты от использования вкладов. Если физлицом или организацией были получены доходы от выдачи заемных средств, в отношении их действует ставка 35%.

Некоторые доходы не входят в общую налоговую базу, в частности, госпособия и пособия по временной нетрудоспособности налогом на доходы физлиц не облагаются. Также налог на доходы физлиц не распространяется в отношении пособий по безработице и родам, на госпенсии, компенсационные выплаты, за донорскую помощь, алименты физлиц, гранты и международные премии.

При расчете налога на доходы физлиц необходимо учитывать вычеты, если налогоплательщик имеет право на получение. Вычеты применяются только к тем видам доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%. Правом получения налоговых вычетов могут воспользоваться пенсионеры и инвалиды, безработные лица, лица, осуществляющие уход за ребенком, а также индивидуальные предприниматели и предприятия, использующие особые налоговые режимы.

При этом стандартные вычеты подразумевают уменьшение налоговой базы на фиксированную сумму, максимальный размер вычета по данному виду составляет 3 тыс. рублей. Данным вычетом могут воспользоваться инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих и участники ликвидации аварии на ЧАЭС. Для иных категорий лиц предусмотрен максимальный стандартный вычет 500 рублей. Вычеты можно получить на основании заявления и документов, подтверждающих факт необходимости предоставления вычета.

Вычеты не выплачиваются в денежном виде, они уменьшают налоговую базу и тем самым снижают налоговую нагрузку на физлицо. Уплата налога на доходы физлиц осуществляется в установленные периоды в полном объеме на основании подготовленной отчетности.

Налоги и сборы Мальты

Московский — Tue, 12 Aug 2014 11:58:00 GMT

На Мальте существуют следующие виды налогов Индивидуальное налогообложение Нерезиденты платят налоги на свои доходы полученные в стране. Женатые пары могут быть оценены и налогами по отдельности или вместе.

Налоговый год на Мальте начинается с 01 июля и заканчивается 30 июня следующего года. Налоговый период 2013—2014 от 01 июля 2013 по 30 июня 2014 года.

Подоходный налог на Мальте

Местные граждане облагаются налогом по ставке 25%, а это, как правило, окончательно, за исключением налога на доходы от недвижимости (таких, как аренда), когда он начисляется на основании налоговой деклараций.

Подоходный налог для нерезидентов

Налогооблагаемый доход (евро)—Ставка налога

До 700 евро — ноль;

От 700—3,100 евро - 20% - по группе 700 евро;

От 3100—7,800 евро - 30% - по группе 3,100 евро;

Более 7,800 евро—35% от всех доходов за евро 7,800.

Доход от аренды на Мальте

Рентный доход облагается налогом по прогрессивной ставке. Облагаемый доход — это любая прибыль, которую получает собственник недвижимого имущества:

Любая аренда недвижимости или аренда земли, уплачиваемая собственниками соответствующего имущества;

Лицензионные сборы;

Процентные расходы по кредитам на приобретение жилья, Пособия в размере 20% от прибыли, остающаяся после вычета суммы арендной платы и платы за выдачу лицензии. Стандартная скидка 20% покрывает расходы на техническое обслуживание, ремонт и другие сопутствующие расходы.

Прирост капитала

Иностранный гражданин может продать своё имущество на Мальте только гражданину Мальты. Однако, если он не сможет найти местного покупателя, он может её продать иностранным гражданину.

Налог на прирост капитала

На Мальте налог на прирост капитала, на самом деле является стоимостью сделки. Он, как правило, взимается по ставке 12% - от стоимости недвижимости или цены продажи. Только брокерские сборы могут быть вычтены из цены продажи. При продаже, предварительный налог в размере 12% должен быть передан нотариусу, который затем его передаёт в соответствующий орган в качестве уплаты налоговых обязательств.

Налог на прирост капитала начинается, когда продаваемая недвижимость находилась в собственности менее семи лет, может облагаться налогом в двух направлениях. Он может облагаться по ставке 12% от цены продажи или по прогрессивной ставке согласно старой системе.

В рамках старой системы, временный налог 7% должен быть предварительно оплачен через нотариуса, который будет затем его передавать в островной комитет в качестве первоначального взноса.

На прирост капитала от продажи имущества должен быть объявлен возврат подоходного налога, а затем доходы будут облагаться налогом по прогрессивной ставке подоходного налога. Для расчёта прироста капитала при старой системе, могут быть вычтены следующие суммы:

цена, по которой имущество было приобретено;

компонент инфляции;

проведённые улучшения собственности;

любые пошлины на приобретение недвижимости; нотариальные сборы; брокерские вознаграждения; другие расходы, непосредственно связанные с передачей, но не более 5% от продажной цены.

Однако иностранный продавец может облагаться налогом на прибыль в стране его проживания. Как правило, он имеет право претендовать на освобождение от двойного налогообложения в стране своего проживания. Однако, возможно, такую систему применить только в случае, если налог на прибыль был уплачен на Мальте.

Нерезиденты, следовательно, могут выбрать старую систему налогообложения, а не на 12%. Чтобы воспользоваться этим, ему необходимо предъявить нотариально заверенное заявление от налоговых органов в стране его проживания, подтверждающий место жительства и удостоверяющим, что он подлежит налогообложению в этой стране.

Корпоративное налогообложение

Подоходный налог

Доходы от прироста капитала, полученные компаниями, как правило, облагается налогом по ставке 35%.