Сейчас в России фрилансеров большое количество, и при этом их число растет с каждым годом. Вместе с тем растет и количество денег, которые заработаны ими, и, конечно же, большинство этих средств проходят мимо казны, то есть налоги с заработка фрилансеров не платятся. Последствия всего этого подробно описаны в данной статье.

Согласно статистике, только 1 % граждан среди российского населения работает в области аутсорсинга и фриланса. Эти люди работают через сеть Интернет, не заключая при этом долговременный договор с работодателем. Оплату такие работники получают через электронную платежную систему.

Фрилансеры в России и странах СНГ – индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги; фриланс – предпринимательская деятельность, которая требует регистрацию, отчетность и уплату налогов. По сравнению с более развитыми странами фрилансеров еще не так много в наше стране, однако, в будущем времени ожидается увеличение спроса на работу и услуги, производимые через Интернет.

Вследствие отсутствия теоретической и законодательной баз, определить статус лиц, которые оказывают услуги через Интернет, довольно сложно. Физические лица очень редко стремятся к регистрации себя в роли индивидуального предпринимателя, еще реже они регистрируются как юридическое лицо.

Рассматривая этот вопрос с точки зрения административного и гражданского законодательств, это неправильно: фрилансер, выполняя работу или оказывая услуги, получает прибыль, следовательно, деятельность его может квалифицироваться, как предпринимательская, поэтому он должен быть зарегистрирован в налоговом органе и платить при этом налоги. Однако регистрация и налоги остаются на совести фрилансера до поры до времени, пока проблема не коснется налоговых обязательств заказчика.

Если налоговая инспекция интернет-работника признает предпринимателем, который своевременно не зарегистрировался, то может быть отказано в списании средств на оплату организацией фрилансеру по гражданско-правовому договору. Существует другой вид расходов для учета затрат по договорам, однако налоговая инспекция скорее всего откажет в их учете при переквалификации договора. Таким образом, фрилансеру грозит уголовная и административная ответственность за незаконное предпринимательство.

Появляются определенные проблемы для налогообложения доходов фрилансера из-за определенного характера отношений между человеком, предоставляющим работу и работником. Но так как налоговые органы слабо контролируют эту область трудовой деятельности, то все это просто игнорируется.

Первая проблема для налоговой инспекции это то, что деньги, которые находятся на счетах электронных платежных систем, с точки зрения юриспруденции, фактически не являются деньгами. Статус денег эти средства приобретают только в тот момент, когда они выводятся на банковский счет или после обналичивания.

В таких электронно-платежных системах, как WebMoney и PayPal электронные деньги выводятся на банковский счет – это наиболее распространенный метод вывода электронных средств. Действуют эти платежные системы от лица юридической фирмы. В случае с электронно-платежной системой WebMoney такой юридической фирмой является ООО “Гарантийное агентство», имеющее расчетный счет в организации ЗАО НКО «Сетевая расчетная палата». Через этот расчетный счет средства перечисляются на счета юридических и физических лиц. Минимальные требования для вывода денег это наличие паспорта, подтверждающего гражданство РФ, и аккаунт, зарегистрированный в системе.

«Деньги», выведенные на счет согласно платежному документу, являются ценными бумагами. И благодаря данному обстоятельству, эта операция является куплей-продажей, облагаемой налогом на доход физических лиц. Таким образом, фрилансеры должны подать налоговую декларацию на доходы физических лиц.

Электронно-платежные системы, такие как Bitcoin, Яндекс-Деньги, Okpay, EasyPay устроены по-другому. Вывод средств из этих систем производится с пометкой «Возврат неиспользованных средств. Без НДС». Значит, пользование этими системами предполагает некоммерческую основу (например, покупка товаров посредством электронных средств в интернет-магазине), получается, что дохода как такового нет. Эти средства – это личные расходы, займ (получение и возврат), безвозмездная помощь, пополнение карточного счета, и пользователь вводит деньги для покупки через интернет.

Однако есть возможность того, что система при доказательстве получения прибыли пользователем, может закрыть его аккаунт. Поэтому существует необходимость прикрепления электронного счета к индивидуальному предпринимателю или организации.

Неясна ситуация с налогами, когда пользователь получает свои деньги путем денежного перевода, так как переводит эти средства самому себе, однако в ходе операции перевода все равно участвуют банки или кредитные организации, поэтому и здесь необходимо выплачивать налог в 13% от всей прибыли от работы.

Для интернет-работников самое простое – это регистрация в роли индивидуального предпринимателя для узаконивания доходов, так как информация о них рано или поздно выплывет наружу.

Для работников фриланса, чей уровень дохода равен средней заработной плате, наиболее приемлемый вариант выбор упрощенной системы налогов, где с доходов выплачивается 6% налогов со всего дохода. Есть также вариант
выплаты 15% с разницы средств доход-расход. Плюсы: отчетность проще, а пенсионные отчисления суммой 12000 рублей в год (также есть вариант выплачивать 1000 рублей в месяц) уже выплачиваются с налогов.

Для фрилансеров, у которых уровень доходов достаточно высок, выгоднее своевременно зарегистрироваться и платить 6% или 13% с доходов, нежели выплачивать пени и штрафы.